Новые правила НДФЛ при покупке и продаже долей в ООО: что нужно знать с 2025 года

С 1 января 2025 года физическое лицо обязано платить НДФЛ при покупке доли в ООО по цене ниже рыночной.

Вот основные моменты:

Материальная выгода:

·         Разница между рыночной стоимостью доли и ценой покупки считается доходом

·         Этот доход облагается НДФЛ

Расчет рыночной стоимости:

·         Определяется на основе стоимости чистых активов (СЧА) компании

·         Берется последняя отчетная дата (31 декабря предыдущего года)

·         Формула: СЧА = Активы - Обязательства

·         В активы не входит дебиторская задолженность учредителей по взносам в УК

·         В обязательства не входят доходы будущих периодов от господдержки и безвозмездного имущества

Ставки НДФЛ:

·         Для резидентов РФ: 13-22% (зависит от размера дохода)

·         Для нерезидентов РФ: 30%

·         Налоговые вычеты к такому доходу не применяются

Важные последствия:

·         При последующей продаже доли в течение 5 лет, расходы можно учесть только в размере фактически уплаченной суммы

·         Если стоимость активов превышает уставный капитал, покупка по номиналу также облагается налогом

Рекомендации:

До сделки рассчитывайте СЧА на 31 декабря предыдущего года

Устанавливайте цену продажи не ниже этой величины

Рассмотрите возможность покупки через юридическое лицо как альтернативный вариант

Тщательно планируйте сделки с учетом новых правил для оптимизации налоговых расходов.

 

При  продаже доли в уставном капитале ООО, которой вы владели менее 5 лет, нужно платить НДФЛ. Вот ключевые моменты:

 

Налогообложение:

·         При владении долей менее 5 лет доходы от её продажи облагаются НДФЛ

·         Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ

·         При продаже части доли правило не меняется - налог платится с полной суммы

 

Особенности уплаты:

·         Обязанность по уплате возникает в каждом периоде получения дохода

·         Если оплата производится частями (с рассрочкой), налог платится с каждой полученной суммы

·         Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи

 

Важные детали:

·         Датой реализации доли считается момент перехода права собственности (запись в ЕГРЮЛ)

·         Доход определяется как день фактической выплаты (получения денег)

·         При получении оплаты частями налог начисляется на каждую полученную сумму

 

Рекомендации:

·         Заранее подготовьте документы, подтверждающие стоимость приобретения доли

·         Рассчитайте возможную сумму налога

·         Предусмотрите в договоре четкий график платежей

·         Не забывайте своевременно подавать декларацию и уплачивать налог

При продаже доли важно учитывать, что даже если вы владели ею менее 5 лет, но приобрели её до 1 января 2019 года, могут применяться другие правила налогообложения. В этом случае рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для уточнения всех нюансов.

В случае, если нет времени или желания разбираться с налоговым законодательством самостоятельно, вы всегда можете обратиться в адвокатский кабинет Листопада А.Н. за консультацией в сфере налогов.